Vergi İncelemeleri, Uzlaşma Süreçleri ve Vergi Yargılaması
Vergi hukuku alanında mükelleflerin idari ve yargısal süreçlerde karşılaştığı tüm sorunlarda kapsamlı hizmet vermekteyiz. Vergi incelemesi sırasında; tutanakların düzenlenmesi, mükellefin beyanlarının alınması, istenen belgelerin sunulması ve olası risklerin değerlendirilmesi gibi aşamalarda aktif hukuki destek sağlıyoruz.
Tarhiyat öncesi ve sonrası uzlaşma süreçlerinde; verginin türü, matrah farkının dayanağı, usule uygunluk ve cezanın indirim kriterlerini değerlendirerek mükellefin en az zararla süreci tamamlamasını amaçlıyoruz.
Hukuka aykırı uygulanan e-haciz, ihtiyati tahakkuk, ihtiyati haciz gibi işlemlere karşı idari başvurular ve iptal davaları açmaktayız.
Uzlaşmanın sağlanamadığı durumlarda, vergi/ceza ihbarnamelerine karşı Vergi Mahkemelerinde iptal davası açarak teknik ve hukuki bilirkişi değerlendirmelerine dayanan savunmalar hazırlıyoruz.
VUK 359 kapsamında sahte belge düzenleme/kullanma gibi kaçakçılık suçlamalarında ise ceza dosyasını tüm yönleriyle değerlendiriyor; maddi gerçeğin ortaya çıkması için detaylı savunma stratejisi geliştiriyoruz.
Yargı aşamasında ise; Uzlaşma sağlanamayan fahiş vergi ziyaı ve özel usulsüzlük cezalarının iptali için Vergi Mahkemelerinde dava açıyoruz. Özellikle Vergi Usul Kanunu 359. madde kapsamında "Sahte Belge Düzenleme veya Kullanma" (Naylon Fatura) suçlamasıyla Asliye Ceza Mahkemelerinde yargılanan müvekkillerimiz için, "bilerek kullanma" kastının bulunmadığını ispatlayan teknik savunmalar hazırlıyor, hürriyeti bağlayıcı ceza riskini ortadan kaldırmayı hedefliyoruz.
Attorneys in Charge
FAQs
YouTube geliri için vergi istisna belgesi nasıl alınır?
İkametgahınızın bağlı olduğu vergi dairesine (veya İnteraktif Vergi Dairesi üzerinden) başvurarak 'Sosyal İçerik Üreticiliği İstisna Belgesi' talep edersiniz. Bu belgeyle bankaya gidip özel hesap açtırırsınız. Tüm platform gelirlerinizi (YouTube, Twitch, Instagram vb.) bu hesaba yönlendirirsiniz.
İstisna belgesi varken KDV öder miyim?
Sosyal içerik üreticiliği istisnasından yararlananların banka hesabına yatan paradan banka %15 stopaj keser. Bu kişiler ayrıca KDV beyannamesi vermezler. Ancak istisna sınırını (yıllık ciro limitini) aşarlarsa veya başka ticari faaliyetleri varsa (e-ticaret gibi), tam mükellef olup KDV ödemeleri gerekir.
Yurt dışından (Twitch/YouTube) gelen parada vergi var mı?
Evet. Gelirin kaynağının yurt dışı olması (Google Ireland, Twitch US vb.) vergi ödenmeyeceği anlamına gelmez. Türkiye'de ikamet ediyorsanız bu gelir 'Dünya genelindeki kazanç' kapsamında Türkiye'de vergilendirilir (İstisna belgesi varsa %15, yoksa şirket kurarak).
Fenomenler için 'Genç Girişimci' teşviği var mı?
Evet. 29 yaşını doldurmamış ve ilk defa şahıs şirketi kuran influencerlar; 3 yıl boyunca yıllık belirli bir tutara kadar (2024 için 230.000 TL civarı) Gelir Vergisinden muaftır ve 1 yıl boyunca Bağ-Kur primleri devlet tarafından ödenir. İstisna belgesi (banka stopajı) sistemiyle bu teşvik birleşmez, birini seçmek gerekir.
Yurt dışından gelen para vergiye tabi mi?
Yurt dışından şahsi hesabınıza gelen paralar; eğer ticari bir kazanç, hizmet bedeli veya ihracat geliri ise Gelir Vergisi'ne tabidir. Sadece aileden gelen yardım veya borç ise vergiye tabi değildir ancak Maliye sorduğunda ispatlanması gerekir. 'Varlık Barışı' gibi dönemlerde beyan edilerek vergisiz getirilebilir.
Veraset ve İntikal Vergisi (Miras Vergisi) ne zaman ödenir?
Ölüm tarihinden itibaren (Türkiye'de ise) 4 ay içinde vergi dairesine beyanname verilmelidir. Hesaplanan vergi 3 yılda, her yıl Mayıs ve Kasım aylarında olmak üzere toplam 6 taksitte ödenir. Beyanname verilmezse usulsüzlük cezası kesilir.
Naylon fatura (Sahte fatura) kullanmanın cezası nedir?
Sahte belge düzenlemek veya kullanmak (VUK 359), 3 yıldan 5 yıla kadar (düzenleyen için daha fazla) hapis cezasını gerektirir. Hapis cezası paraya çevrilemez ve ertelenemez. Ayrıca vergi ziyaı cezası (verginin 3 katı) kesilir. Şirket yetkilileri şahsen sorumlu olur.
Şahıs şirketi mi Limited şirket mi daha az vergi öder?
Şahıs şirketlerinde Gelir Vergisi artan oranlıdır (%15'ten başlar %40'a kadar çıkar). Limited şirketlerde Kurumlar Vergisi sabittir (%25 civarı). Düşük ciroda şahıs şirketi avantajlıdır, ancak kar yükseldikçe (vergi dilimi %25'i geçtiğinde) Limited şirket vergi avantajı sağlar.
Vergi borcu varken şirket kapatılabilir mi?
Limited veya Anonim şirketlerin tasfiyeye girmesi için vergi borcunun olmaması şart değildir; tasfiye süreci başlatılabilir. Ancak tasfiye sürecinin 'sonuçlanması' ve şirketin ticaret sicilinden tamamen silinmesi için 'İlişik Kesme Belgesi' gerekir ki bu belge borçlar ödenmeden verilmez. Yani borçlu şirket kapatılamaz, askıda kalır.
Freelancer (Serbest çalışan) vergi ödemek zorunda mı?
Evet, süreklilik arz eden ticari kazançlar vergiye tabidir. Freelancerlar 'Şahıs Şirketi' kurarak veya 'Genç Girişimci İstisnası' (29 yaş altı) gibi teşviklerden yararlanarak fatura kesmelidir. Aksi takdirde banka hesap hareketleri incelendiğinde 'Vergi Ziyaı Cezası' ile karşılaşabilirler. 'Arızi Kazanç' sınırını aşan her gelir beyan edilmelidir.
Vergi davası açma süresi kaç gündür?
Vergi/Ceza ihbarnamesinin tebliğinden itibaren 30 gün içinde Vergi Mahkemesi'nde dava açılmalıdır. Dava açılması, tahsilat işlemlerini (ödeme emri hariç, tarhiyat aşamasında) durdurur. Uzlaşma talep edilirse dava açma süresi durur, uzlaşma sağlanamazsa kalan sürede dava açılabilir.
İletişim
Merkez Ofis
Dragos Center
Cevizli Mah. Bağdat Cad.
Dragos Center No 15
iletisim@isikoglupartners.com
+90 531 869 3827